W dzisiejszym wpisie porównamy koszty prowadzenia firmy w dwóch krajach Unii Europejskiej – Polsce oraz Bułgarii. O tym, że Bułgaria zyskuje coraz większą popularność wśród przedsiębiorców pisaliśmy już w naszym wcześniejszym wpisie https://oakandberry.com/bulgaria-jako-kierunek-emigracji-podatkowej/. Poniżej przedstawiamy opracowane przez nas zestawienie wysokości płaconych podatków oraz składek ubezpieczeniowych.
Podatki w Polsce
W Polsce funkcjonuje złożony system podatkowy. W przypadku prowadzenia własnej firmy najważniejszy jest podatek dochodowy i to na nim się skupimy.
Najczęściej wybieranymi formami opodatkowania działalności gospodarczej w Polsce są:
- Skala podatkowa (zasady ogólne) – gdzie podatek to:
- do 120.000 zł ― 17% od dochodu minus kwota zmniejszająca podatek (5.100 zł)
- ponad 120.000 zł ― 15.300 zł + 32% od dochodu ponad 120.000 zł
- Podatek liniowy – to forma opodatkowania dochodu, w której stosujemy jedną stawkę podatku bez względu na jego wysokość. Stawka ta wynosi 19%.
- Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – ryczałt jest formą opodatkowania, w której przedsiębiorca nie ma możliwości pomniejszenia przychodów o poniesione koszty.
W zależności od rodzaju wykonywanej działalności obowiązują różne stawki ryczałtu. Wyróżnia się 5 podstawowych stawek: 17%, 15%, 8,5%, 5,5% oraz 3%.
Prowadząc firmę w postaci spółki zapłacimy podatek od dochodów osób prawnych (CIT). Stawka CIT w Polsce wynosi 19% lub 9% dla małych podatników i firm rozpoczynających działalność.
Podatki w Bułgarii
W Bułgarii system podatkowy jest o wiele mniej skomplikowany. Funkcjonuje jedna stawka podatku liniowego dla osób fizycznych oraz dla osób prawnych w wysokości 10%. Stawka jest taka sama bez względu na wysokość osiąganego dochodu. Co ciekawe w przypadku prowadzenia działalności gospodarczej, możliwe jest również wliczenie ustawowych kosztów uzyskania przychodu na poziomie 25% lub 40% w zależności od branży, co pozwala obniżyć podatek do efektywnej stawki 7,5%, a nawet 6%.
Składki ubezpieczeniowe w Polsce
Prowadzenie własnej firmy wiąże się również z obowiązkiem opłacania składek ubezpieczeniowych.
W Polsce osoby samozatrudnione muszą opłacać składki na:
- ubezpieczenie zdrowotne
- ubezpieczenie rentowe – 8% podstawy (332,88 zł)
- ubezpieczenie emerytalne 19,52% podstawy (812,23 zł)
- ubezpieczenie wypadkowe – 1,67% podstawy (101,94 zł)
W roku 2023 na pełnym ZUS suma składek, bez części zdrowotnej wynosi 1316,54 zł
Wysokość składki zdrowotnej zależy od wybranej formy opodatkowania:
- skali podatkowej i podatku liniowego – podstawą jest osiągnięty dochód (odpowiednio 9% oraz 4,9%)
- ryczałtu – podstawa zależy od osiąganego przychodu
- dla firm o rocznych przychodach do 60 tys. zł miesięczna podstawa składki zdrowotnej wyniesie 60% przeciętnego wynagrodzenia; (376,16 zł)
- dla przychodów do 300 tys. zł – 100% przeciętnego wynagrodzenia; (626,93 zł)
- dla przychodów wyższych – 180% przeciętnego wynagrodzenia (1 128,48 zł)
Składki ubezpieczeniowe w Bułgarii
W Bułgarii osoby samozatrudnione opłacają składki w zależności od wysokości osiągniętego miesięcznego dochodu. Składka wynosi:
- Państwowe Fundusze Ubezpieczeń Społecznych – 14,80 %,
- Dodatkowy obowiązkowy fundusz ubezpieczenia emerytalnego w ramach Powszechnego Funduszu Emerytalnego – 5,00%
- Fundusz ubezpieczenia zdrowotnego – 8,00%
W sumie daje to 27,8%. Minimalna miesięczna podstawa ubezpieczenia dla freelancerów wynosi 710 BGN, a maksymalna miesięczna podstawa ubezpieczenia jest ograniczona do 3400 BGN – co daje maksymalną składkę miesięczną w wysokości 945.20 BGN.
Składki i podatki w Bułgarii – przykładowe obliczenia
Rozważymy szczegółowo dwa przykłady z dochodem z pracy poniżej i powyżej maksymalnego dochodu ubezpieczenia społecznego.
Roczny dochód 48 000 BGN
Należy obliczyć średni dochód uzyskiwany miesięcznie, czyli 48.000/12 = 4.000 BGN. Osoby prowadzące działalność na własny rachunek ponoszą 25% wydatków ustawowych, czyli tylko 75% dochodu brutto podlega składkom na ubezpieczenie społeczne, a następnie opodatkowaniu. W tym przykładzie dochód podlegający ubezpieczeniu wynosi 4000 * 75% = 3000 BGN. Łączna stawka obowiązkowych składek wynosi 27,8%, czyli wysokość składek to 3.000*27,8% = 834 BGN. Podstawa opodatkowania obliczana jest po odjęciu kwoty składek ZUS 3.000 – 834 = 2.166 BGN, czyli podatek należny wynosi 2.166*10% = 216,60 BGN.
Roczny dochód 160 000 BGN
Należy obliczyć średni dochód uzyskiwany miesięcznie, czyli 160.000/12 = 13.333,34 BGN. Osoby prowadzące działalność na własny rachunek ponoszą 25% wydatków ustawowych, czyli tylko 75% dochodu brutto podlega składkom na ubezpieczenie społeczne, a następnie opodatkowaniu. W tym przykładzie dochód podlegający ubezpieczeniu wynosi 13.333,34 * 75% = 10.000 BGN. Łączna stawka obowiązkowych składek wynosi 27,8%, ale należy mieć na uwadze, że od 01.04.2022 maksymalny przychód na ubezpieczenie społeczne wynosi 3.400 BGN, czyli wysokość składek na ubezpieczenie społeczne wynosi 3.400*27,8% = 945,20 BGN. Podstawę opodatkowania oblicza się po odjęciu kwoty składek ZUS 10.000 – 945,20 = 9.054,80 BGN, czyli podatek należny wynosi 9.054,80*10% = 905,48 BGN.
Porównanie kosztów prowadzenia firmy w Polsce oraz w Bułgarii
Poniższa tabela pokazuje porównanie kosztów prowadzenia działalności dla polskiej skali podatkowej oraz podatku liniowego. Tabele mają charakter poglądowy, jeśli interesuje Cię ile Ty możesz zaoszczędzić skontaktuj się z nami.
Skala podatkowa w PL – suma kosztów podatku oraz składek ZUS
| Roczny przychód | Suma kosztów Polska | Suma kosztów Bułgaria | Różnica |
| 200 000 zł | 49 086 zł | 39 300 zł | 9786 zł |
| 500 000 zł | 134 856 zł | 61 800 zł | 73056 zł |
| 1 000 000 zł | 277 806 zł | 99 300 zł | 178506 zł |
Podatek liniowy w PL – suma kosztów podatku oraz składek ZUS
| Roczny przychód | Suma kosztów Polska | Suma kosztów Bułgaria | Różnica |
| 200 000 zł | 56 457 zł | 39 300 zł | 17157 zł |
| 500 000 zł | 115 609 zł | 61 800 zł | 53809 zł |
| 1 000 000 zł | 214 197 zł | 99 300 zł | 114897 zł |
Patrząc na powyższą tabelę można jednoznacznie stwierdzić, że prowadzenie firmy w Bułgarii jest dużo bardziej korzystne finansowo, niż prowadzenie firmy w Polsce. Wraz ze wzrostem dochodu różnice są coraz bardziej wyraźne. Ponadto Bułgaria posiada mniej skomplikowany system podatkowy pozwalający obniżyć koszty księgowości i czas spędzony na biurokrację.
Co więcej dla firm o bardzo niskich kosztach wliczenie ustawowych kosztów prowadzenia działalności pozwala obniżyć podatek o kolejne kilka procent.
W Polsce po wprowadzeniu Nowego Ladu, składka zdrowotna znacząco podniosła wysokosc odprowadzanych danin do państwa, szczegolnie wybierajac rozliczenie na zasadach ogolnych lub podatkiem liniowym.
Zaintaresowałeś firmą w Bulgarii? Zastanawiasz się czy to odpowiednie rozwiązanie dla Ciebie oraz Twojej firmy? Skontaktuj się z naszym biurem. Nasi specjaliści z przyjemnością ocenią czy Twoja firma nadaje się do przeniesienia za granicą i przedstawią możliwe scenariusze.